Skatteinformation kapitalförsäkring
Avkastningsskatt
Den som äger en utländsk kapitalförsäkring är skattskyldig för avkastningsskatt. Du betalar ingen skatt på vinster utan istället en årlig schablonskatt som beräknas som 27 procent av värdet på försäkringen multiplicerat med den genomsnittliga statslåneräntan året före beskattningsåret. Värdet på försäkringen avser här det totala värdet inklusive avkastning vid beskattningsårets ingång, dvs den 1 januari varje år.
Den genomsnittliga statslåneräntan 2006 var 3,61 procent.
Exempel för dig som ska deklarera beskattningsåret 2007:
Du ska redovisa skatteunderlaget för utländsk kapitalförsäkring i deklarationsblanketten. Skatteunderlaget får du genom att multiplicera värdet den 1 januari 2007 med den genomsnittliga statslåneräntan året före beskattningsåret, dvs 2006. Antag att värdet den 1 januari 2007 var 100 000 kronor.
Skatteunderlag: 100 000 kr x 3,61 % = 3610 kr
Du fyller i beloppet 3610 kr i deklarationen och din skatt kommer att bli 27% av detta belopp:
3610 kr x 27% = 975 kr
Du kan också räkna ut din skatt så här:
100 000 kr x 27 % x 3,61% = 975 kr eller 0,97 % i avkastningsskatt.
Förmögenhetsskatt
Riksdagen har beslutat att avskaffa förmögenhetsskatten från den 1 januari 2007. För ytterligare information vänligen kontakta Skatteverket.
Avkastningsskatt 2008
Avkastningsskatten för beskattningsåret 2008 är fastställd till 1,12%
Tidigare skatteregler
Fram till och med 1990 var det skattefritt att placera upp till 3 000 kronor per år i utländska kapitalförsäkringar.
Mellan åren 1991 och 1996 fanns det ingen beloppsgräns. Istället skulle en så kallad premieskatt på 15% av inbetalda premier erläggas. I gengäld blev premierna för all framtid befriade från alla skatter på värdetillväxt och förmögenhet. Förmögenhetsskatt kan dock komma i fråga om premieinbetalningar gjorts efter den 30 juni 1995.
Övergångsregler
Särskilda regler gäller om man gör nya insättningar på en försäkring startad före 1997. Dessa är relativt oförmånliga och man gör därför klokt i att starta en ny försäkring för alla inbetalningar från och med 1997.
OBS! Skattelagstiftningen ändras kontinuerligt. Ovanstående text baseras på Ancoria Insurance tolkning av gällande lagstiftning i Sverige. Vill du vara säker på att du har den senaste och mest korrekta informationen, kontakta Skatteverket. Observera även att helt andra regler kan gälla personer skrivna utanför Sverige.
